Okres od końca 2025 roku do początku 2026 roku oznacza szereg istotnych zmian w systemie prawa podatkowego w Wietnamie. Zgodnie z Zawiadomieniem 1221/TB-DAN wydanym przez organy podatkowe, uchwalono wiele nowych ustaw i aktów wykonawczych, które bezpośrednio wpływają na przedsiębiorstwa, gospodarstwa domowe prowadzące działalność oraz osoby fizyczne. Terminowe aktualizowanie wiedzy nie tylko pomaga firmom przestrzegać przepisów, ale także ogranicza ryzyko podczas kontroli i audytów podatkowych.

A. 10 Polityk Podatkowych, Które Firmy Muszą Zaktualizować

W kontekście ciągłych zmian i doskonalenia przepisów podatkowych przedsiębiorstwa nie powinny ograniczać się jedynie do aktualizacji informacji, lecz także właściwie rozumieć istotę regulacji oraz dokładnie oceniać ich wpływ na rzeczywistą działalność.

Poniższe 10 grup polityk wyraźnie odzwierciedla trend w kierunku coraz bardziej rygorystycznego i przejrzystego zarządzania podatkowego, a także kierunek władz zmierzający do standaryzacji danych, kontroli ryzyka oraz klasyfikacji podatników według skali działalności.

1. Aktualizacje Ustawy o Administracji Podatkowej i Przepisów Wykonawczych

Ustawa o administracji podatkowej z 2025 roku została przyjęta przez Zgromadzenie Narodowe i wejdzie w życie 1 lipca 2026 roku. Jednak niektóre istotne przepisy dotyczące gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą (w szczególności w zakresie deklaracji podatkowych, obliczania podatków oraz stosowania faktur elektronicznych) zostały wdrożone wcześniej — od 1 stycznia 2026 roku.

Istotnym punktem jest rosnąca tendencja do wzmacniania zarządzania danymi oraz przejrzystości zobowiązań podatkowych, szczególnie w odniesieniu do gospodarstw domowych, które wcześniej wykazywały luki w systemie zarządzania.

Jednocześnie Dekret 373/2025/NĐ-CP zmienił i uzupełnił szczegółowe przepisy Dekretu 126/2020/NĐ-CP, doprecyzowując procedury deklarowania, płatności podatków oraz zarządzania dokumentacją podatkową w kontekście transformacji cyfrowej.

2. Kluczowe Zmiany w Polityce Podatku VAT

Podatek VAT pozostaje jednym z najczęściej modyfikowanych podatków w tym okresie.

• Ustawa VAT 2024 obowiązuje od 1 lipca 2025 roku

• Zmieniona ustawa z 2025 roku obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku

• Akty wykonawcze (181/2025, 359/2025) oraz Okólnik 69/2025/TT-BTC doprecyzowują wiele istotnych kwestii

Na szczególną uwagę zasługuje przedłużenie obniżki podatku VAT na mocy Dekretu 174/2025/NĐ-CP do końca 2026 roku, co wspiera płynność finansową przedsiębiorstw w okresie odbudowy gospodarki.

Jednak firmy muszą stosować preferencyjne stawki prawidłowo — zgodnie z odpowiednimi branżami i podmiotami — w przeciwnym razie mogą zostać obciążone zaległościami podatkowymi i karami.

3. Ustawa o Podatku Dochodowym od Osób Prawnych (CIT) 2025 i Przepisy Wykonawcze

Ustawa CIT 2025 wchodzi w życie 1 października 2025 roku i ma zastosowanie już do roku podatkowego 2025. Jest to istotny punkt, na który przedsiębiorstwa powinny zwrócić uwagę przy sporządzaniu sprawozdań finansowych i rozliczeniach podatkowych.

Dekret 320/2025/NĐ-CP odgrywa kluczową rolę w szczegółowym określeniu:

• Kosztów uzyskania przychodu

• Dochodów podlegających opodatkowaniu

• Zasad alokacji kosztów

Jedną z najważniejszych zmian jest zaostrzenie kontroli nad kosztami szacunkowymi oraz rozliczanymi w długim okresie, co ma na celu ograniczenie nadmiernej optymalizacji podatkowej.

4. Ustawa o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych (PIT) 2025

Ustawa PIT 2025 wejdzie w życie 1 lipca 2026 roku. Jednak przepisy dotyczące:

• Dochodów z wynagrodzeń

• Dochodów z działalności gospodarczej

będą stosowane od roku podatkowego 2026. Oznacza to, że przedsiębiorstwa muszą przygotować systemy płacowe, mechanizmy potrąceń podatkowych oraz rozliczeń już od początku 2026 roku, aby uniknąć błędów.

5. Podatek Akcyzowy: Zaostrzenie Zarządzania od 2026 Roku

Ustawa o podatku akcyzowym 2025 wchodzi w życie 1 stycznia 2026 roku wraz z przepisami wykonawczymi.

Firmy produkujące lub sprzedające towary objęte akcyzą (alkohol, piwo, tytoń, pojazdy itd.) powinny szczególnie zwrócić uwagę na:

• Określenie podstawy opodatkowania

• Moment powstania obowiązku podatkowego

• Zasady deklaracji i płatności

Błędy w tym zakresie często prowadzą do wysokich zaległości podatkowych i poważnych kar.

6. Polityki Podatkowe i Opłaty Środowiskowe

Od 2026 roku zaczynają obowiązywać nowe regulacje środowiskowe:

• Zmiana stawek podatku środowiskowego na paliwa

• Nowe przepisy dotyczące opłat za odprowadzanie ścieków

Ogólny trend polega na zwiększeniu odpowiedzialności finansowej przedsiębiorstw za wpływ na środowisko, szczególnie w sektorach produkcji i energii.

7. Aktualizacje Podatku od Zasobów Naturalnych

Nowa tabela cen do obliczania podatku od zasobów naturalnych została wprowadzona i obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku.

Ma to bezpośredni wpływ na przedsiębiorstwa wydobywcze, ponieważ:

• Zmieniają się ceny do kalkulacji podatku

• Zobowiązania podatkowe mogą wzrosnąć

Firmy powinny przeanalizować swoje koszty i zobowiązania podatkowe, aby uniknąć błędów księgowych.

8. Polityki Dotyczące Gruntów i Opłat za Ich Użytkowanie

Wydano szereg nowych dekretów i uchwał w celu:

• Przedłużenia zwolnień z podatku rolnego

• Korekty opłat za użytkowanie i dzierżawę gruntów

• Wdrożenia przepisów ustawy o gruntach

Polityki te mają znaczący wpływ na przedsiębiorstwa z branży nieruchomości, produkcji oraz rolnictwa.

9. Istotne Zmiany w Systemie Rachunkowości

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują dwa ważne okólniki:

• Okólnik 99/2025/TT-BTC (dla przedsiębiorstw)

• Okólnik 152/2025/TT-BTC (dla gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność)

Kluczową zmianą jest standaryzacja i uproszczenie systemu rachunkowości oraz zwiększenie integracji danych z organami podatkowymi.

10. Dodatkowe Regulacje dotyczące Sankcji i Mechanizmów Finansowych

Wydano wiele nowych dekretów w celu uzupełnienia ram prawnych, w tym:

• Zmiany w sankcjach administracyjnych za naruszenia podatkowe i fakturowe

• Regulacje dotyczące opłat i należności

• Polityki wspierające rozwój sektora prywatnego

• Specjalne mechanizmy finansowe

Ogólny trend polega na zaostrzeniu wymogów zgodności przy jednoczesnym tworzeniu warunków dla przejrzystego i zrównoważonego rozwoju przedsiębiorstw.

B. Nowe Wytyczne dotyczące E-faktur i Terminów Deklaracji Podatkowych (2026)

Jednym z istotnych zagadnień dla gospodarstw domowych są przepisy dotyczące e-faktur według poziomu przychodów:

• Przychód ≥ 1 miliard VND/rok: obowiązkowe

• Od 500 mln do < 1 miliarda VND: nieobowiązkowe, ale możliwe

• ≤ 500 mln VND: nieobowiązkowe

Terminy składania deklaracji podatkowych są również klasyfikowane według skali przychodów: roczne, kwartalne lub miesięczne.

Jest to ważna zmiana odzwierciedlająca podejście do zarządzania podatkami oparte na poziomie ryzyka i skali działalności.

C. Ważne Uwagi dotyczące Kosztów Najmu Aktywów w CIT

Zgodnie z Dekretem 320/2025/NĐ-CP niektóre koszty związane z wynajmowanymi aktywami nie będą uznawane za koszty uzyskania przychodu, jeśli nie spełniają określonych warunków.

W szczególności:

• Koszty napraw i ulepszeń mogą być rozliczane maksymalnie przez 3 lata

• Koszty związane z aktywami niematerialnymi również maksymalnie 3 lata

• Wartość goodwill i marki wniesionych jako kapitał nie podlega odliczeniu

Jest to obszar często kwestionowany przez organy podatkowe podczas kontroli, zwłaszcza w firmach z wieloma transakcjami wewnętrznymi lub aktywami niematerialnymi.

Podsumowanie

Okres 2025–2026 to czas znaczących zmian w polityce podatkowej i rachunkowości. Nowe regulacje nie tylko rozszerzają zakres zarządzania, ale również wymagają od przedsiębiorstw:

• Aktywnego śledzenia zmian

• Przeglądu systemów księgowych i podatkowych

• Kontroli ryzyk zgodności

W warunkach rosnącego wykorzystania technologii i danych przez organy podatkowe, właściwe zrozumienie i stosowanie przepisów będzie kluczowym czynnikiem zrównoważonego rozwoju przedsiębiorstw.

Wietnamska Australia
Viet Australia Auditing Company jest niezależną organizacją audytorską, licencjonowaną i założoną w 2007 roku w Socjalistycznej Republice Wietnamu.