このページはまだ翻訳されていません。

С 1 июля 2026 года официально вступает в силу Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года, который вводит ряд важных изменений в отношении перечня доходов, подлежащих налогообложению. В связи с этим у многих граждан возникает вопрос: подлежит ли налогообложению каждый денежный перевод, поступающий на банковский счет физического лица?

На практике налоговые органы определяют налоговые обязательства не по факту банковского перевода, а исходя из экономической сущности полученного дохода. Поэтому многие суммы, поступающие на банковский счет, не облагаются налогом на доходы физических лиц, если получатель способен подтвердить происхождение денежных средств и цель соответствующей операции.

Данная статья поможет разобраться, какие виды банковских переводов чаще всего не облагаются НДФЛ, а также какие документы рекомендуется хранить для минимизации налоговых рисков при проведении проверок.

НДФЛ Определяется По Сути Дохода, А Не По Форме Банковского Перевода

В последнее время в социальных сетях активно распространяется мнение о том, что любые денежные средства, поступающие на личный банковский счет, автоматически могут стать объектом налогообложения.

На самом деле такое понимание законодательства является ошибочным.

Согласно налоговому законодательству Вьетнама, обязанность по уплате налога возникает только тогда, когда полученные денежные средства признаются налогооблагаемым доходом в соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц.

Получение денежных средств наличными либо посредством банковского перевода является лишь способом осуществления платежа и не служит основанием для определения налоговых обязательств.

Начиная с 2026 года Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года расширяет перечень облагаемых доходов, включив, в частности:

• операции по передаче цифровых активов;
• сделки с инвестиционными золотыми слитками;
• передачу доменных имен «.vn»;
• сделки с углеродными квотами;
• и некоторые другие новые категории доходов.

Однако это не означает, что каждый банковский перевод необходимо декларировать и облагать налогом.

Главное — правильно определить экономическую сущность каждой операции и сохранять документы, подтверждающие ее характер.

Девять Наиболее Распространенных Банковских Переводов, Не Подлежащих Налогообложению

Ниже приведены наиболее распространенные случаи, при которых банковские переводы, как правило, не облагаются налогом на доходы физических лиц, при соблюдении требований законодательства.

1. Денежные Займы Между Родственниками Или Друзьями

Средства, переводимые между родственниками или друзьями в рамках договора займа, являются гражданско-правовыми отношениями и не представляют собой доход от предпринимательской или инвестиционной деятельности.

Следовательно, такие суммы не облагаются НДФЛ.

Тем не менее рекомендуется сохранять:

• договор займа;
• письменное подтверждение займа;
• комментарий к банковскому переводу с указанием цели («заем», «временная финансовая помощь», «одолжить деньги» и т.п.).

Наличие подобных документов значительно облегчит объяснение происхождения средств при необходимости.

2. Средства, Полученные Для Погашения Банковского Кредита

На практике нередко родственники или друзья временно переводят денежные средства для полного погашения действующего кредита перед оформлением нового банковского займа.

Подобные операции представляют собой исключительно личные финансовые расчеты и не создают налогооблагаемого дохода.

Следовательно, получатель не обязан уплачивать НДФЛ.

Однако рекомендуется сохранять кредитные документы и банковские выписки, подтверждающие назначение перевода.

3. Денежные Переводы От Родственников, Проживающих За Рубежом

Денежные переводы (ремиттансы) представляют собой средства, направляемые родственниками, работающими или проживающими за пределами Вьетнама, через лицензированные банки или официальные платежные организации.

Согласно действующей государственной политике такие поступления не облагаются НДФЛ, поскольку государство стимулирует приток иностранной валюты.

Вместе с тем получателю рекомендуется хранить:

• банковские выписки;
• документы о международном переводе;
• подтверждение законного происхождения денежных средств.

4. Денежные Средства, Полученные От Имени Другого Лица

Данная ситуация широко распространена среди:

• курьеров;
• платежных агентов;
• торговых представителей;
• лиц, уполномоченных принимать платежи от имени организаций.

Такие денежные средства не принадлежат получателю и лишь временно проходят через его счет перед перечислением законному владельцу.

Следовательно, они не признаются личным доходом.

Тем не менее рекомендуется иметь:

• доверенность;
• документы, подтверждающие получение и последующее перечисление средств;
• иные подтверждающие материалы.

При отсутствии таких документов налоговые органы вправе потребовать объяснения происхождения денежных средств.

5. Перевод Денег За Другое Лицо Без Получения Вознаграждения

Нередко физическое лицо получает перевод лишь для того, чтобы впоследствии перечислить средства третьему лицу без какого-либо вознаграждения.

Подобная деятельность:

• не является предпринимательской;
• не приносит дохода;
• не образует объекта налогообложения.

Если же лицо оказывает услуги по переводу денежных средств на регулярной основе и получает комиссионное вознаграждение, полученная комиссия может рассматриваться как доход от оказания услуг и подлежать налогообложению.

6. Денежные Средства От Продажи Недвижимости После Исполнения Налоговых Обязательств

Операции с недвижимостью обычно сопровождаются поступлением значительных сумм на банковский счет продавца, что вызывает опасения относительно повторного налогообложения.

На практике налог на доходы при продаже недвижимости рассчитывается и уплачивается в момент государственной регистрации сделки.

После полного исполнения налоговых обязательств и завершения процедуры регистрации денежные средства, поступающие на банковский счет продавца, не облагаются налогом повторно.

Тем не менее рекомендуется сохранять:

• договор купли-продажи;
• документы об уплате налога;
• платежные документы;
• иные документы, связанные со сделкой.

7. Заработная Плата, Уже Обложенная Налогом, Переведенная Родственникам

После получения заработной платы и исполнения налоговых обязательств многие граждане перечисляют часть доходов супругам, родителям или детям.

Такие переводы не образуют нового дохода для получателя и представляют собой лишь передачу личного имущества между физическими лицами.

Следовательно, получатель не обязан декларировать или уплачивать НДФЛ.

Для подтверждения происхождения средств рекомендуется сохранять:

• расчетные листки по заработной плате;
• банковские выписки;
• документы об удержании НДФЛ.

8. Заработная Плата, Полученная За Рубежом И Уже Обложенная Налогом

Граждане Вьетнама, работающие за границей, не обязаны автоматически повторно уплачивать НДФЛ после перевода заработной платы во Вьетнам.

Если налог уже уплачен в государстве получения дохода и соблюдены требования законодательства Вьетнама, а также положения соглашений об избежании двойного налогообложения (при их наличии), повторное налогообложение не применяется.

Рекомендуется хранить:

• трудовой договор;
• документы об уплате налога за рубежом;
• документы об удержании налога;
• банковские выписки;
• документы, подтверждающие источник дохода.

9. Проценты По Небольшим Частным Займам

В повседневной жизни достаточно распространена практика предоставления денежных займов родственникам, друзьям или знакомым.

Если заем:

• предоставлен без начисления процентов;
• либо проценты носят незначительный и нерегулярный характер;
• и деятельность не носит предпринимательского характера,

то она обычно не признается объектом налогообложения.

Однако необходимо отличать разовые гражданско-правовые займы от систематической деятельности по выдаче займов с целью извлечения прибыли.

Если лицо регулярно предоставляет займы, осуществляет их в крупных объемах или фактически занимается кредитной деятельностью, налоговые органы вправе признать такую деятельность предпринимательской и определить соответствующие налоговые обязательства.

Поэтому при оценке налоговых обязательств учитываются прежде всего характер и регулярность операций, а не сам факт поступления денежных средств на банковский счет.

Какие Документы Следует Хранить Для Подтверждения Происхождения Денежных Средств?

Даже если полученные денежные средства не подлежат налогообложению, рекомендуется заранее сохранять подтверждающие документы, которые могут понадобиться при проверке налоговыми органами.

К таким документам относятся:

• договоры займа;
• договоры купли-продажи имущества и недвижимости;
• документы об уплате налогов по завершенным сделкам;
• банковские выписки;
• трудовые договоры;
• расчетные листки;
• документы об удержании НДФЛ;
• документы, подтверждающие получение денежных переводов из-за рубежа;
• доверенности;
• документы по операциям получения или перечисления денежных средств от имени третьих лиц.

Наличие полного комплекта документов не только снижает налоговые риски, но и способствует более прозрачному управлению личными финансами.

Заключение

С 1 июля 2026 года Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года расширяет перечень облагаемых налогом доходов, включая ряд новых категорий.

Однако это не означает, что любой банковский перевод автоматически становится объектом налогообложения.

Главное — правильно определить экономическую сущность поступивших денежных средств, сопоставить ее с требованиями законодательства и заранее подготовить документы, подтверждающие источник происхождения средств.

Если операция имеет значительную стоимость либо отличается повышенной сложностью, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту. Это позволит правильно исполнить налоговые обязанности и избежать ненужных рисков при декларировании и окончательном расчете налогов.

Vietnam Australia
Viet Australia Auditing Company es una organización de auditoría independiente autorizada y establecida en 2007 en la República Socialista de Vietnam.