Jednym z największych ryzyk dla firm z kapitałem zagranicznym są koszty usług od spółki matki, które mogą zostać odrzucone przy rozliczaniu CIT.

Oto 5 zasad, jak się zabezpieczyć:

1. Charakter usług od spółki matki

Typowe usługi:

• Zarządzanie strategiczne

• Szkolenia, rekrutacja

• Doradztwo prawne, księgowe, systemowe

• Wsparcie IT, oprogramowanie

• Marketing, branding, analizy rynkowe

Koszty trudno mierzalne, łatwo uznane za nieuzasadnione.

2. Kiedy fiskus odrzuca koszty

Zgodnie z rozporządzeniem 96/2015/TT-BTC muszą:

• Być udokumentowane

• Dotyczyć działalności

• Mieć rynkowe ceny

Odrzucone jeśli:

• Brak umowy

• Brak dowodów usług

• Dowolna alokacja

• Nakładanie się z lokalnymi funkcjami

• Brak efektu ekonomicznego

3. 5 zasad obrony

1. Umowa: jasna, legalna

• Dwujęzyczna

• Opis usług, metody, harmonogram

• Załączniki, podpisy, pieczęcie

2. Dowody wykonania usług

• E-maile, raporty, prezentacje

• Logi IT, dokumenty HR

3. Konieczność i brak dublowania funkcji

• Schematy organizacyjne

• Centrala — strategia, lokalnie — operacje

4. Rozsądna cena z uzasadnieniem

• Metoda koszt-plus (5–10%)

• Alokacja wg obrotu lub personelu

• Analiza porównawcza

5. Umieszczenie w dokumentacji cen transferowych

• Local File

• Master File

• CbCR (jeśli dotyczy)

Wniosek:

Nie są to koszty zakazane, ale muszą być dobrze udowodnione, inaczej ryzyko korekty i sankcji.

Wietnamska Australia
Viet Australia Auditing Company jest niezależną organizacją audytorską, licencjonowaną i założoną w 2007 roku w Socjalistycznej Republice Wietnamu.