Cette page n’est pas encore traduite.

Период с конца 2025 года до начала 2026 года отмечен рядом значительных изменений в налоговой правовой системе Вьетнама. Согласно Уведомлению 1221/TB-DAN налогового органа, было принято множество новых законов и подзаконных актов, которые напрямую влияют на предприятия, домохозяйства и физических лиц. Своевременное обновление информации не только помогает бизнесу соблюдать требования законодательства, но и снижает риски при проведении налоговых проверок и инспекций.

A. 10 Налоговых Политик, Которые Бизнес Должен Обновить

В условиях постоянного изменения и совершенствования налоговой политики предприятиям необходимо не только следить за обновлениями, но и правильно понимать суть нормативных актов, а также точно оценивать их влияние на реальную деятельность.

Ниже приведённые 10 групп политик отражают тенденцию к ужесточению и повышению прозрачности налогового администрирования, а также демонстрируют направление государственных органов на стандартизацию данных, контроль рисков и классификацию налогоплательщиков в зависимости от масштаба деятельности.

1. Обновления Закона о Налоговом Администрировании и Подзаконных Актов

Закон о налоговом администрировании 2025 года был принят Национальным собранием и вступит в силу с 1 июля 2026 года. Однако ряд важных положений, касающихся домохозяйств и индивидуальных предпринимателей (в частности, правила подачи налоговой отчётности, расчёта налогов и использования электронных счетов-фактур), применяются ранее — с 1 января 2026 года.

Важным моментом является тенденция к усилению управления данными и повышению прозрачности налоговых обязательств, особенно для домохозяйств, в управлении которыми ранее существовали пробелы.

Одновременно Постановление 373/2025/NĐ-CP внесло изменения и дополнения в Постановление 126/2020/NĐ-CP, уточнив процедуры подачи деклараций, уплаты налогов и ведения налоговой документации в условиях цифровой трансформации.

2. Ключевые Изменения в Политике НДС

Налог на добавленную стоимость остаётся одним из наиболее часто корректируемых налогов в данный период.

• Закон о НДС 2024 года вступает в силу с 1 июля 2025 года

• Изменённый закон 2025 года вступает в силу с 1 января 2026 года

• Подзаконные акты (181/2025, 359/2025) и Циркуляр 69/2025/TT-BTC детализируют многие важные положения

Особо стоит отметить, что политика снижения ставки НДС в соответствии с Постановлением 174/2025/NĐ-CP продлена до конца 2026 года, что способствует поддержке денежных потоков предприятий в условиях восстановления экономики.

Однако предприятия должны внимательно применять льготные ставки строго по назначению и видам деятельности, иначе возможны доначисления налогов и штрафы.

3. Закон о Налоге на Прибыль Предприятий (CIT) 2025 и Подзаконные Акты

Закон о налоге на прибыль предприятий 2025 года вступает в силу с 1 октября 2025 года и применяется уже к налоговому периоду 2025 года. Это важный момент, который предприятия должны учитывать при составлении финансовой отчётности и проведении налогового расчёта.

Постановление 320/2025/NĐ-CP играет ключевую роль в разъяснении:

• Определения вычитаемых расходов

• Налогооблагаемых доходов

• Принципов распределения затрат

Одним из наиболее значимых изменений является ужесточение контроля над оценочными расходами и долгосрочно распределяемыми затратами, направленное на ограничение чрезмерной налоговой оптимизации.

4. Закон о Подоходном Налоге с Физических Лиц (PIT) 2025

Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года вступает в силу с 1 июля 2026 года. Однако положения, касающиеся:

• Доходов от заработной платы

• Доходов от предпринимательской деятельности

будут применяться начиная с налогового периода 2026 года. Это означает, что предприятия должны заранее подготовить системы расчёта заработной платы, удержания налога и налоговой отчётности уже с начала 2026 года, чтобы избежать ошибок.

5. Акцизный Налог: Усиление Контроля с 2026 Года

Закон об акцизном налоге 2025 года вступает в силу с 1 января 2026 года вместе с соответствующими подзаконными актами.

Предприятия, производящие или реализующие подакцизные товары (алкоголь, пиво, табак, автомобили и т.д.), должны уделить особое внимание:

• Определению налоговой базы

• Моменту возникновения налогового обязательства

• Правилам декларирования и уплаты налога

Ошибки в данной категории налога часто приводят к значительным доначислениям и серьёзным штрафам.

6. Политика Экологических Налогов и Сборов

С 2026 года вступают в силу новые экологические политики:

• Изменение ставок экологического налога на нефтепродукты

• Новые правила экологических сборов за сточные воды

Общая тенденция — усиление финансовой ответственности бизнеса за воздействие на окружающую среду, особенно в производственных и энергетических отраслях.

7. Обновления Налога на Природные Ресурсы

Новая ценовая база для расчёта налога на природные ресурсы вступает в силу с 1 января 2026 года.

Это напрямую влияет на добывающие предприятия, поскольку:

• Изменяются цены для расчёта налога

• Налоговые обязательства могут увеличиться

Компаниям необходимо пересмотреть структуру затрат и налоговые обязательства, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учёте.

8. Политика в Сфере Землепользования и Платежей за Землю

Был принят ряд новых постановлений и резолюций, направленных на:

• Продление освобождения от налога на сельскохозяйственные земли

• Корректировку платы за использование и аренду земли

• Руководство по реализации Закона о земле

Эти изменения оказывают значительное влияние на компании в сфере недвижимости, производства и сельского хозяйства.

9. Важные Изменения в Бухгалтерском Учёте

С 1 января 2026 года вступают в силу два важных циркуляра:

• Циркуляр 99/2025/TT-BTC (для предприятий)

• Циркуляр 152/2025/TT-BTC (для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей)

Ключевым моментом является стандартизация и упрощение бухгалтерской системы, а также усиление интеграции данных с налоговыми органами.

10. Дополнительные Положения о Санкциях и Финансовых Механизмах

Был принят ряд новых постановлений для совершенствования правовой базы, включая:

• Изменения в административных штрафах за налоговые и инвойсные нарушения

• Регулирование сборов и пошлин

• Политику поддержки развития частного сектора

• Специальные финансовые механизмы

Общая тенденция — ужесточение требований к соблюдению законодательства при одновременном создании условий для прозрачного и устойчивого развития бизнеса.

B. Новые Правила Электронных Счетов-Фактур и Сроков Подачи Налоговой Отчётности (2026)

Одним из ключевых вопросов для домохозяйств является применение электронных счетов-фактур в зависимости от уровня дохода:

• Доход ≥ 1 млрд VND/год: обязательное использование

• Доход от 500 млн до < 1 млрд VND: необязательно, но возможно

• ≤ 500 млн VND: не требуется

Кроме того, сроки подачи налоговой отчётности также классифицируются по уровню дохода: ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Это важное изменение, отражающее подход к налоговому администрированию на основе уровня риска и масштаба деятельности.

C. Важные Замечания по Расходам на Аренду Активов при Расчёте CIT

Согласно Постановлению 320/2025/NĐ-CP, некоторые расходы, связанные с арендованными активами, не признаются вычитаемыми при несоблюдении условий.

В частности:

• Расходы на ремонт и модернизацию арендованных активов могут распределяться максимум на 3 года

• Расходы на нематериальные активы (бренд, технологии и т.д.) также ограничены 3 годами

• Стоимость деловой репутации и бренда, внесённых в уставный капитал, не подлежит вычету

Это область, где налоговые органы часто исключают расходы при проверках, особенно у компаний с большим количеством внутригрупповых операций или нематериальных активов.

Заключение

Период 2025–2026 характеризуется значительными изменениями в налоговой и бухгалтерской политике. Новые правила не только расширяют сферу управления, но и требуют от бизнеса:

• Активно обновлять информацию о политике

• Пересматривать системы бухгалтерского и налогового учёта

• Контролировать риски соблюдения законодательства

В условиях активного применения налоговыми органами технологий и анализа данных, правильное понимание и применение норм становится ключевым фактором устойчивого развития бизнеса.

Vietnam Australia
Viet Australia Auditing Company es una organización de auditoría independiente autorizada y establecida en 2007 en la República Socialista de Vietnam.