À compter du 1er juillet 2026, la Loi de 2025 relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) entrera officiellement en vigueur, introduisant plusieurs nouveautés concernant le champ des revenus imposables. Cette évolution amène de nombreuses personnes à se demander si toutes les sommes créditées sur leur compte bancaire doivent être déclarées et soumises à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

En réalité, l’administration fiscale ne détermine pas l’obligation fiscale en fonction du fait qu’un montant soit reçu par virement bancaire. Elle se fonde sur la nature réelle du revenu pour déterminer si celui-ci est imposable. Ainsi, de nombreuses sommes reçues par virement bancaire ne sont absolument pas soumises à l’IRPP, à condition que le bénéficiaire puisse justifier clairement l’origine et l’objet des fonds.

Le présent article vous aidera à comprendre les cas les plus courants de virements non imposables ainsi que les précautions à prendre afin de limiter les risques en cas de contrôle fiscal.

L’IRPP Est Déterminé Selon la Nature du Revenu et Non Selon le Mode de Paiement

Ces derniers temps, de nombreuses informations diffusées sur les réseaux sociaux ont laissé croire que tout montant crédité sur un compte bancaire personnel pouvait être soumis à l’impôt sur le revenu.

En réalité, cette interprétation est inexacte.

Conformément à la législation fiscale vietnamienne, l’obligation de payer l’impôt ne naît que lorsque les sommes perçues constituent un revenu imposable au sens de la Loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le fait que l’argent soit reçu en espèces ou par virement bancaire ne constitue qu’un mode de paiement et ne sert pas de critère pour déterminer l’assujettissement à l’impôt.

À partir de 2026, la Loi de 2025 élargit le champ des revenus imposables en y intégrant notamment :

• les cessions d’actifs numériques ;
• les cessions de lingots d’or ;
• les transferts de noms de domaine « .vn » ;
• les crédits carbone ;
• ainsi que d’autres nouvelles catégories de revenus.

Toutefois, cela ne signifie nullement que tous les virements bancaires doivent être déclarés.

L’essentiel consiste à identifier correctement la nature de chaque opération et à conserver les justificatifs nécessaires en cas de contrôle.

Neuf Types Courants de Virements Bancaires Non Soumis à l’IRPP

Les catégories suivantes de virements bancaires ne donnent généralement pas lieu au paiement de l’impôt sur le revenu, sous réserve du respect des conditions prévues par la loi.

1. Les Sommes Prêtées ou Empruntées Entre Membres de la Famille ou Amis

Les sommes transférées entre proches ou amis dans le cadre d’un prêt constituent une relation civile et non un revenu provenant d’une activité économique ou d’investissement.

Par conséquent, elles ne sont pas soumises à l’IRPP.

Afin d’éviter toute difficulté lors d’un contrôle fiscal, il est recommandé de conserver :

• un contrat de prêt ;
• une reconnaissance écrite ;
• ou un libellé de virement mentionnant clairement « prêt », « avance », « aide financière temporaire », etc.

Ces éléments faciliteront toute demande d’explication de la part de l’administration fiscale.

2. Les Fonds Reçus Temporairement Pour Rembourser un Prêt Bancaire

Dans la pratique, il est fréquent qu'une personne reçoive temporairement des fonds d’un proche afin de rembourser un prêt bancaire avant d’en contracter un nouveau.

Ces sommes servent uniquement à des opérations financières personnelles et ne génèrent aucun revenu.

Par conséquent, elles ne donnent pas lieu à l’IRPP.

Il est néanmoins conseillé de conserver les contrats de prêt ainsi que les relevés bancaires correspondants afin de pouvoir justifier l’objet du transfert.

3. Les Transferts de Fonds Provenant de Membres de la Famille Résidant à l’Étranger

Les transferts de fonds (remises de l’étranger) correspondent aux sommes envoyées au Vietnam par des proches vivant ou travaillant à l’étranger, par l’intermédiaire d’établissements financiers ou de sociétés de transfert de fonds agréées.

Selon la réglementation actuelle, ces sommes ne sont pas imposables, afin d’encourager les transferts de devises vers le Vietnam.

Toutefois, les fonds doivent être transférés par des canaux légaux et leur origine doit pouvoir être justifiée.

Les bénéficiaires devraient conserver les relevés bancaires ainsi que les justificatifs de transfert.

4. Les Sommes Reçues Pour le Compte d’un Tiers

Cette situation concerne fréquemment :

• les livreurs ;
• les agents chargés d’encaisser des paiements ;
• les commerciaux ;
• les personnes mandatées pour percevoir des fonds au nom d’une entreprise.

Les sommes reçues n’appartiennent pas au bénéficiaire ; elles transitent simplement avant d’être reversées à leur véritable destinataire.

Elles ne constituent donc pas un revenu imposable.

Toutefois, il convient de disposer de documents justificatifs tels que :

• mandat de représentation ;
• justificatifs de paiement ;
• autres pièces démontrant la nature de l’opération.

À défaut, l’administration fiscale pourra demander des explications concernant l’origine des fonds.

5. Les Transferts Effectués Pour le Compte d’un Tiers Sans Facturation de Frais

De nombreuses personnes reçoivent des virements afin de régler des dépenses pour le compte d’un proche, puis reversent immédiatement les fonds au bénéficiaire final sans percevoir de rémunération.

Cette activité :

• n’est pas une activité commerciale ;
• ne génère aucun revenu ;
• n’entraîne donc aucune obligation fiscale.

En revanche, si une personne fournit régulièrement un service de transfert d’argent contre rémunération, les commissions perçues peuvent être considérées comme un revenu imposable.

6. Les Produits de la Vente d’un Bien Immobilier Après Paiement de l’Impôt

Les ventes immobilières donnent souvent lieu à des virements importants sur les comptes personnels, ce qui suscite parfois des inquiétudes quant à une éventuelle nouvelle imposition.

En réalité, l’impôt sur le revenu applicable à une cession immobilière est calculé et acquitté lors des formalités officielles de transfert.

Une fois cette obligation remplie et la transaction légalement enregistrée, les fonds crédités sur le compte bancaire du vendeur ne sont pas imposés une seconde fois.

Il est néanmoins recommandé de conserver :

• le contrat de vente ;
• les reçus de paiement de l’impôt ;
• les justificatifs de paiement ;
• tous les documents juridiques liés à la transaction.

7. Les Salaires Déjà Imposés Puis Transférés à des Membres de la Famille

Après avoir perçu leur salaire et acquitté, le cas échéant, l’impôt correspondant, de nombreuses personnes transfèrent une partie de leurs revenus à leur conjoint, leurs parents ou leurs enfants.

Ces sommes ne constituent pas un nouveau revenu pour le bénéficiaire ; il s’agit simplement d’un transfert de patrimoine entre particuliers.

Le bénéficiaire n’a donc aucune obligation de déclarer ou de payer l’IRPP.

Le donneur d’ordre devrait toutefois conserver :

• ses bulletins de salaire ;
• ses relevés bancaires ;
• ses attestations de retenue d’impôt.

Ces documents permettent de démontrer que les fonds proviennent d’un revenu légal ayant déjà supporté l’impôt.

8. Les Salaires Gagnés à l’Étranger Ayant Déjà Supporté l’Impôt

Les travailleurs vietnamiens exerçant leur activité à l’étranger ne sont pas automatiquement soumis une seconde fois à l’impôt lorsqu’ils transfèrent leur salaire au Vietnam.

Lorsque l’impôt a déjà été acquitté dans le pays où le revenu a été perçu et que les conditions prévues par la législation vietnamienne ainsi que par les conventions fiscales internationales sont remplies, ces revenus ne sont généralement pas imposés une nouvelle fois.

Les personnes concernées devraient conserver :

• leur contrat de travail ;
• les certificats de paiement de l’impôt étranger ;
• les attestations de retenue à la source ;
• les relevés bancaires ;
• les justificatifs de l’origine des revenus.

9. Les Intérêts Provenant de Petits Prêts Civils

Il est courant de prêter de l’argent à des proches ou à des amis.

Lorsque ces prêts :

• sont sans intérêts ;
• ou ne génèrent que des intérêts occasionnels et modestes ;
• et ne présentent pas un caractère professionnel,

ils ne sont généralement pas considérés comme une activité commerciale imposable.

En revanche, une activité régulière de prêt à but lucratif, réalisée à grande échelle, peut être qualifiée d’activité économique donnant lieu à une imposition.

Ainsi, l’obligation fiscale dépend de la nature et de la fréquence des opérations, et non du simple fait qu’un virement soit reçu sur un compte bancaire.

Quels Documents Faut-il Conserver Pour Justifier l’Origine des Fonds ?

Pour les sommes non imposables, il est vivement recommandé de conserver tous les justificatifs nécessaires afin de faciliter toute demande d’explication de l’administration fiscale.

Les principaux documents comprennent notamment :

• contrats de prêt ou attestations écrites ;
• contrats de vente de biens ou de biens immobiliers ;
• justificatifs de paiement des impôts déjà acquittés ;
• relevés bancaires retraçant les opérations ;
• contrats de travail ;
• bulletins de salaire ;
• certificats de retenue d’impôt ;
• justificatifs de transferts de fonds provenant de l’étranger ;
• mandats de représentation ;
• documents relatifs aux opérations effectuées pour le compte d’autrui.

La conservation de ces pièces permet non seulement de réduire les risques lors d’un contrôle fiscal, mais également d’améliorer la transparence dans la gestion des finances personnelles.

Conclusion

À compter du 1er juillet 2026, la Loi de 2025 relative à l’impôt sur le revenu élargit le champ des revenus imposables en y ajoutant plusieurs nouvelles catégories.

Cependant, cela ne signifie pas que chaque somme créditée sur un compte bancaire soit automatiquement soumise à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

L’essentiel consiste à déterminer correctement la nature de chaque transaction, à vérifier sa conformité avec la réglementation fiscale et à conserver des justificatifs suffisants pour démontrer l’origine des fonds en cas de besoin.

Pour les opérations de montant important ou présentant une certaine complexité, il est vivement recommandé de consulter un conseiller fiscal afin de garantir le respect de la réglementation et d’éviter tout risque lors des déclarations ou régularisations fiscales.

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